国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债所取得的利息所得，属于经济学领域术语。根据我国《企业所得税法》及其实施条例，该类收入享受免征企业所得税的优惠政策，旨在维持国债市场稳定及遵循税收配比原则 。个人持有国债取得的利息收入同样免征个人所得税 。
国债利息收入免征企业所得税政策自1992年《中华人民共和国国库券条例》确立后延续至今，并在2013年财税〔2013〕5号文件中扩展至地方政府债券利息 。自2025年8月8日起，对在该日期之后新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税 。企业所得税的免税政策依然有效 。
免税范围覆盖持有至到期的国债利息，而企业债券利息及国债代销手续费等仍应纳税。相关税务规则通过《企业所得税法实施条例》等文件细化，明确收入确认时点及计算方法 。会计处理上，该收入计入“投资收益”科目 。国债二级市场转让收益需缴纳企业所得税 。增值税恢复征收采取新老划断方式，2025年8月8日前已发行的债券利息继续免税至到期 。在2027年12月31日前，自然人购买新发行债券每月利息收入不超过10万元的部分，可享受免征增值税优惠 。
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